Czy musze zapłacić podatek od sprzedaży akcji nabytych w spadku po matce?

Bartosz Krycki   Adwokat  (Od 2019)  

Kancelaria Adwokacka Adwokat Bartosz Krycki

Legnicka 52, lok 503, 54-204 Wrocław

 Email

Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT), przychód ze sprzedaży akcji stanowi przychód z kapitałów pieniężnych. Dochodem podlegającym opodatkowaniu jest różnica między ceną sprzedaży a kosztem uzyskania przychodu. Koszt uzyskania przychodu w przypadku dziedziczenia Wartość nabycia akcji w drodze spadku = ich wartość z dnia nabycia spadku (czyli dnia śmierci spadkodawcy). Jeśli akcje były warte 10 000 zł w dniu śmierci matki i za taką samą kwotę zostały sprzedane, to dochód wynosi 0 zł (przychód 10 000 zł - koszt 10 000 zł = 0 zł). Zgodnie z art. 22 ust. 1 i 1d ustawy o PIT, w przypadku odpłatnego zbycia akcji nabytych w drodze spadku koszt uzyskania przychodu stanowi wartość rynkowa tych akcji z dnia otwarcia spadku (czyli dnia śmierci spadkodawcy). Brak podatku dochodowego. Ponieważ nie ma dochodu, nie ma podstawy do naliczenia 19% podatku od zysków kapitałowych (art. 30b ust. 1 ustawy o PIT). Nie trzeba także składać PIT-38, bo nie powstał dochód do opodatkowania. Podatek od spadków i darowizn Jeśli dziedziczenie akcji było zgłoszone do urzędu skarbowego i skorzystał/a Pan/Pani ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn (np. w przypadku dziedziczenia po rodzicu w tzw. grupie zerowej), to nie ma żadnych dodatkowych zobowiązań podatkowych. Podsumowując: nie ma obowiązku zapłaty 19% podatku dochodowego, bo nie było dochodu ze sprzedaży akcji.

Maria Grochowska   Radca prawny  (Od 2004)  

MG Legal

61-853 Poznań

 Email

Nie. Podatek oblicza się od wartości nabytego majątku ponad kwotę wolną. Kwoty wolne od podatku: 36 120 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do pierwszej grupy podatkowej, 27 090 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do drugiej grupy podatkowej, 5733 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do trzeciej grupy podatkowej. Grupy podatkowe SD Wysokość podatku ustala się w zależności od grupy podatkowej, do której zaliczony jest nabywca: I grupa podatkowa: małżonek, wstępni (rodzice, dziadkowie, pradziadkowie), zstępni (dzieci, wnuki, prawnuki), pasierb, ojczym, macocha, rodzeństwo, teściowie, zięć, synowa II grupa podatkowa: zstępni rodzeństwa (np. dzieci siostry, wnuki brata), rodzeństwo rodziców (np. ciotki, wujowie), zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych (np. mąż wnuczki) III grupa podatkowa: pozostali nabywcy Za zstępnych uważa się również przysposobionych i ich zstępnych oraz osoby, które przebywają lub przebywały w rodzinie zastępczej, w rodzinnym domu dziecka, w placówce opiekuńczo-wychowawczej lub w regionalnej placówce opiekuńczo-terapeutycznej. Za wstępnych uważa się także odpowiednio osoby tworzące rodzinę zastępczą, prowadzące rodzinny dom dziecka lub pracujące z dziećmi w placówce opiekuńczo-wychowawczej lub w regionalnej placówce opiekuńczo-terapeutycznej, a za rodziców uważa się również przysposabiających.