Dzień dobry, za życia można dokonać przeniesienia własności mieszkania na mocy umowy darowizny. Konieczna jest forma aktu notarialnego. Co do kosztów to będzie należało uwzględnić koszty notariusza, z podatku byliby Państwo zwolnieni W przypadku dziedziczenia po matce jej spadkobiercą ustawowym jest Pani oraz maż matki o ile żyje. Wnuk może dziedziczyć mieszkanie tylko na podstawie testamentu. Po śmierci matki należałoby przeprowadzić postępowanie spadkowe, albo sporządzić akt dziedziczenia u notariusza. pozdrawiam Marta Kowalska-Drąg radca prawny

Szanowna Pani, jeżeli dobrze rozumiem, chciałaby Pani uzyskać informację o najbardziej korzystnej formie przekazania nieruchomości. W takim przypadku rozważyć należy darowania nieruchomości oraz zapisanie nieruchomości w testamencie. Obydwa rozwiązania są podobne od strony podatkowej. W obrębie „0” grupy podatkowej (do której zaliczają się m.in. dzieci i wnuki) zarówno stawka podatku od darowizn jak i podatku od spadku wynosi 0 zł. W obydwu przypadkach należy jednak pamiętać o obowiązku zgłoszenia do urzędu skarbowego faktu otrzymania darowizny lub spadku (w terminie 6 miesięcy od zawarcia umowy lub uprawomocnienia orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku). Brak dochowania tego obowiązku będzie wiązał się z koniecznością uiszczenia podatku dochodowego. Dla nowego właściciela nieruchomosci, bardziej korzystne jest jednak zapisanie nieruchomości w testamencie, ponieważ darowizna nieruchomości posiada swoje wady. Po pierwsze na obdarowanym będzie ciążył obowiązek alimentacyjny, jeżeli darczyńca znajdzie się w niedostatku. Po drugie w przypadku rażącej niewdzięczności jakiej dopuści się obdarowany, darczyńca ma prawo odwołania darowizny. Po trzecie w przypadku darowizny należy liczyć się z dodatkowymi kosztami w postaci opłaty notarialnej (darowizna nieruchomości musi być w formie aktu notarialnego) i kosztu wpisu nowego właściciela do księgi wieczystej. Z drugiej jednak strony, zapisanie nieruchomości w testamencie również ma swoje wady. Testament można bowiem zmienić, a w przypadku rażącej niewdzięczności, możliwe jest nawet wydziedziczenie (nawet po sporządzeniu testamentu). Obydwa rozwiązania mają więc swoje wady i zalety. Jedak w obydwu przypadkach nie powstają obowiązki podatkowe z tytułu podatku dochodowego, podatku od czynności cywilnoprawnych czy podatku od spadków i darowizn (pod warunkiem dochowania formalności, w tym np. zgłoszenia otrzymania darowizny lub spadku do urzędu skarbowego). Proszę również pamiętać, iż darowizna powinna mieć formę aktu notarialnego i wiążą się z nią dodatkowe opłaty (np. koszty notarialne). W każdym też przypadku należy pamiętać o wpisaniu nowego właściciela do księgi wieczystej. Na koniec dodam jedynie, iż w Pani przypadku nie będzie miało znaczenia, czy darowizna będzie jedynie na Panią, czy również na Pani syna. Od strony formalnej i podatkowej sytuacja będzie identyczna.