Sp. z o.o. zajmuje się dystrybucją profesjonalnych urządzeń czyszczących w Polsce. Spółka posiada oddział w Poznaniu (wydzierżawiony grunt z magazynem, zatrudnieni pracownicy, biuro sprzedaży). W celu zwiększenia ekspansji na rynek wielkopolski, zarząd spółki zdecydował się na podjęcie współpracy z poznańskimi handlowcami, mającymi doświadczenie na rynku urządzeń AGD. Zarząd zdecydował o utworzeniu nowej spółki X sp. z o.o., w której 60% udziałów w kapitale zakładowym objął X Sp. z o.o., a 40% - ww. handlowcy. W zarządzie są poznaniacy, prokurentem jest prezes zarządu XSp. z o.o. Obecnie planowana jest cesja umowy dzierżawy nieruchomości w Poznaniu na nową spółkę, tak by mogła przejąć magazyn począwszy od dnia 1 lipca 2020 r. Na początku nowa spółka większość towaru będzie kupować u spółki-matki, ponieważ sama nie będzie w stanie wynegocjować bezpośrednio u producentów tak dobrych warunków transakcji zakupu towarów, z jakich korzysta spółka-matka. Towary kupowane od spółki-matki będą wysyłane bezpośrednio do klientów z magazynu producenta (tzw. dropshipping). Niekiedy jednak towary należące do spółki-matki będą też magazynowane w Poznaniu jeszcze zanim zostaną sprzedane finalnym klientom spółki-córki (będą tam składowane na podstawie prognozowanego zapotrzebowania u spółki-córki, tak aby klienci spółki-córki mogli natychmiast otrzymać zamówiony towar).
X sp. z o.o. w 2018 r. przebudował (dostosował do nowego sposobu wykorzystywania) budynek magazynu i począwszy od lipca 2018 r. amortyzuje wydatki związane z przebudową jako inwestycję w obcym środku trwałym (wartość netto inwestycji 50.000 zł, stawka amortyzacji 10%). Odliczył też VAT (11.500 zł). Właściciel nieruchomości nie godzi się na zwrot nakładów, ponieważ umowa była zawarta w 2016 r. na czas określony 8 lat, godzi się jednak na cesję umowy na nową spółkę i dalsze jej wykonywanie na dotychczasowych warunkach. Zarząd wobec tego zadaje pytania:
1. Jakie są skutki podatkowe cesji umowy dzierżawy?
2. Czy X sp. z o.o. może przekazać nowej spółce nieruchomość bez żadnego wynagrodzenia z tytułu zwrotu nakładów? A może powinna? A może nie może?
3. Czy X Poznań sp. z o.o. powinien pobierać od X sp. z o.o. wynagrodzenie za korzystanie z magazynu w Poznaniu?