Spadek po zmarłej żonie.

Dzień dobry. 1. W tej sytuacji syn otrzyma 1/2 zgromadzonych na rachunku środków. Nadrzędna jest tutaj bowiem norma z art. 131 §1 ustawy o OFE, zgodnie z którym jeżeli w chwili śmierci członek otwartego funduszu pozostawał w związku małżeńskim, fundusz dokonuje wypłaty transferowej połowy środków zgromadzonych na rachunku zmarłego na rachunek małżonka zmarłego w otwartym funduszu, w zakresie, w jakim środki te stanowiły przedmiot małżeńskiej wspólności majątkowej. 2. Fundusz najpierw zastosuje regulacją z w/w przepisu, a dopiero następnie wykona dyspozycję. 3. Dyspozycję na wypadek śmierci złożona w OFE nie wchodzi do majątku spadku i jako taką należałoby ją raczej traktować jako darowiznę. Natomiast zgodnie z art. 3 pkt 5 ustawy o podatku od spadków i darowizn wypłata świadczenia jest zwolniona z podatku od spadków i darowizn. Natomiast zgodnie z art. 30a ust. 1 pkt 6 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych od kwot wypłacanych po śmierci członka otwartego funduszu emerytalnego wskazanej przez niego osobie lub spadkobiercy, w rozumieniu przepisów ustawy o OFE pobiera się 19 % zryczałtowany podatek dochodowy. Pozdrawiam. Adw. Tomasz R. Weigt, tel. 601-225-208